Czy słyszałeś wcześniej o możliwości użyczenia samochodu w działalności gospodarczej? Na czym ono polega i czy rozwiązanie to jest w ogóle opłacalne dla przedsiębiorcy? Zapoznaj się z naszym artykułem i przekonaj się, dlaczego warto skorzystać z użyczenia samochodu na potrzeby prowadzenia firmy.
Na czym polega użyczenie pojazdu w działalności gospodarczej?
Użyczenie pojazdu na potrzeby prowadzenia firmy oznacza nieodpłatne udostępnienie samochodu przez właściciela przedsiębiorcy na określony lub nieokreślony czas. Tego rodzaju umowa jest regulowana przez przepisy Kodeksu cywilnego, a dokładniej art. 710. Definiuje on użyczenie jako zobowiązanie do bezpłatnego używania rzeczy przez biorącego. Oznacza to, że przedsiębiorca może korzystać z pojazdu bez ponoszenia kosztów najmu czy leasingu. Warto jednak pamiętać, że mimo braku opłat za samo użytkowanie, przedsiębiorca może być zobowiązany do pokrycia kosztów eksploatacyjnych, takich jak paliwo, serwis czy ubezpieczenie. Korzystanie z pojazdu może też wiązać się z obowiązkiem wykazania przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia. Przed podjęciem decyzji o użyczeniu samochodu warto rozważyć konsultację z doradcą podatkowym, aby dokładnie przeanalizować wszystkie aspekty związane z takim rozwiązaniem.
Czym jest użyczenie samochodu przez członka rodziny?
Użyczenie pojazdu przez członka rodziny polega na nieodpłatnym udostępnieniu samochodu przez bliską osobę przedsiębiorcy do celów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. W takiej sytuacji zgodnie z przepisami podatkowymi przedsiębiorca nie musi wykazywać przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia. Do najbliższej rodziny zalicza się m.in. małżonka, wstępnych (rodziców, dziadków), zstępnych (dzieci, wnuki) i rodzeństwo. Warto jednak pamiętać, że mimo braku obowiązku wykazywania przychodu, przedsiębiorca nadal ponosi odpowiedzialność za eksploatację pojazdu i związane z tym koszty. Zaleca się też sporządzenie pisemnej umowy użyczenia, aby uniknąć ewentualnych nieporozumień w przyszłości. Takie rozwiązanie pozwala na legalne i efektywne wykorzystanie pojazdu w działalności gospodarczej bez dodatkowych obciążeń podatkowych.
Jak sporządzić umowę użyczenia samochodu?
Umowa użyczenia samochodu powinna zawierać dane obu stron — właściciela pojazdu (czyli użyczającego) i przedsiębiorcy (czyli biorącego) — w tym imię, nazwisko, adres zamieszkania i numer PESEL lub NIP. W dokumencie należy dokładnie opisać przedmiot, czyli samochód, podając jego markę, model, numer rejestracyjny, rok produkcji i numer VIN. Warto też określić okres, na jaki pojazd zostanie użyczony, wskazując datę rozpoczęcia i zakończenia umowy lub zaznaczając, że jest ona zawarta na czas nieokreślony. W dokumencie można również zawrzeć postanowienia dotyczące odpowiedzialności za ewentualne szkody, obowiązków związanych z utrzymaniem pojazdu i sytuacji wcześniejszego rozwiązania umowy. Choć przepisy nie wymagają formy pisemnej dla umowy użyczenia, zaleca się jej sporządzenie na piśmie w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron.
Czy użyczenie pojazdu można wliczyć w koszty uzyskania przychodu?
Jeśli samochód jest wykorzystywany zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych (tzw. użytek mieszany), przedsiębiorca może ująć w kosztach 75% poniesionych wydatków związanych z jego eksploatacją, takich jak paliwo, serwis czy naprawy. W przypadku, gdy osoba prowadząca działalność gospodarczą wykorzystuje pojazd wyłącznie do celów firmowych, ma ona prawo zaliczyć 100% wydatków do kosztów uzyskania przychodu. Wymaga to jednak prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu samochodu i spełnienia dodatkowych wymogów formalnych. Należy również pamiętać, że odliczenie podatku VAT od wydatków związanych z użyczonym samochodem podlega ograniczeniom. Standardowo można odliczyć 50% VAT od wydatków eksploatacyjnych, chyba że spełnione są warunki do odliczenia 100%.
Użyczenie samochodu może być opłacalnym rozwiązaniem, ponieważ pozwala na korzystanie z pojazdu bez ponoszenia kosztów jego zakupu czy też wynajmu. Jeśli osobom udostępniającą auto jest jeden z bliskich członków rodziny przedsiębiorcy, nie musi on również wykazywać przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia. Warto jednak naszym zdaniem przed użyczeniem samochodu skonsultować się z doradcą podatkowym, aby prawidłowo rozliczyć koszty związane z jego użytkowaniem i uniknąć ewentualnych nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych.
