W dużych miastach znalezienie wolnego miejsca parkingowego bywa trudne, dlatego wielu właścicieli firm decyduje się na wynajem garażu, aby mieć łatwy dostęp do biura i bezpieczne miejsce dla pojazdu. Wraz z tym pojawia się pytanie, czy czynsz za najem można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Wyjaśniamy, jak rozliczyć VAT przy wynajmie garażu dla auta służbowego.
Jak rozliczyć VAT przy wynajmie garażu używanego wyłącznie służbowo?
Gdy przedsiębiorca decyduje się na wynajem garażu przeznaczonego wyłącznie dla auta firmowego, musi sprawdzić, jak rozliczyć VAT w takiej sytuacji. Jeśli samochód służy tylko działalności gospodarczej, podatnik ma prawo odliczyć 100% podatku z faktury dokumentującej usługę wynajmu miejsca parkingowego. Aby zachować pełne prawo do odliczenia, konieczne jest zgłoszenie pojazdu w urzędzie skarbowym na formularzu VAT-26 oraz prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu, tzw. kilometrówki VAT. W takim przypadku księgowość może ująć cały podatek jako koszt działalności. Należy pamiętać, że najem garażu objęty jest stawką 23%, ponieważ nie jest to usługa dotycząca lokali mieszkalnych i nie korzysta ze zwolnienia z podatku.
Rozliczenie VAT przy wynajmie garażu dla auta służbowego i klientów
Kiedy garaż lub miejsce postojowe służy zarówno samochodowi firmowemu, jak i klientom przedsiębiorstwa, sposób ujęcia podatku wygląda inaczej. Nie przypisuje się wtedy miejsca do jednego pojazdu, ponieważ użytkowanie miejsca parkingowego ma charakter ogólny i związany z działalnością. W takiej sytuacji przedsiębiorca może odliczyć pełny VAT z faktury, bez prowadzenia kilometrówki i bez ograniczeń. Dzięki temu nasz księgowy może rozliczyć podatek w całości, traktując wydatek jako koszt firmowy wynikający z obsługi klientów oraz utrzymania pojazdu służbowego.
VAT od wynajmu garażu wykorzystywanego prywatnie i służbowo
Zdarza się, że przedsiębiorca wykorzystuje garaż do parkowania zarówno auta firmowego, jak i prywatnego. Wtedy prawo do odliczenia VAT jest ograniczone. Zgodnie z przepisami podatkowymi, gdy pojazd używany jest w sposób mieszany, można rozliczyć tylko 50% podatku z faktury za najem garażu lub miejsca postojowego. Taka sytuacja wymaga dokładnego ujęcia w ewidencji księgowej, aby uniknąć błędów przy rozliczaniu VAT. Ograniczone odliczenie dotyczy również wydatków związanych z użytkowaniem garażu, np. energii czy drobnych napraw, jeżeli służą zarówno działalności, jak i celom osobistym przedsiębiorcy.
Jak rozliczyć VAT od garażu przy domu przedsiębiorcy?
Jeżeli garaż znajduje się przy miejscu zamieszkania i jest wykorzystywany do garażowania auta służbowego, sposób rozliczenia VAT zależy od faktycznego użycia tej przestrzeni. Organy podatkowe często oceniają takie przypadki indywidualnie, ponieważ garaż położony przy budynku mieszkalnym może być uznany za element służący także celom prywatnym. Dlatego samo położenie przy nieruchomości mieszkalnej może utrudniać pełne odliczenie VAT, choć nie wyklucza go całkowicie. Nie dochodzi tu do najmu, ponieważ przedsiębiorca nie może zawrzeć umowy z samym sobą.
Odliczeniu może podlegać jedynie VAT z kosztów eksploatacyjnych związanych z częścią budynku przeznaczoną na działalność, np. z wydatków na energię czy konserwację. Gdy garaż wykorzystywany jest wyłącznie do celów firmowych i auto nie służy prywatnie, podatnik ma prawo odliczyć 100% VAT. Jeśli jednak przestrzeń pełni funkcję mieszaną, odliczenie wyniesie 50%. Aby prawidłowo rozliczyć VAT, księgowa powinna dopilnować formalności, w tym zgłoszenia pojazdu na druku VAT-26 i prowadzenia ewidencji przebiegu auta.
Prawidłowe rozliczenie podatku VAT przy użytkowaniu lub wynajmie garażu dla pojazdu firmowego wymaga zrozumienia, jakie zasady obowiązują w zależności od sposobu wykorzystania przestrzeni. Inaczej traktuje się sytuację, gdy garaż służy wyłącznie działalności gospodarczej, a inaczej, gdy łączy funkcje prywatne i służbowe albo znajduje się przy domu przedsiębiorcy.
